売上高予算を考える／移動平均法と月別平均法

マーチャンダイジング業務に関わる予算統制のために、まず編成しなければならい予算は売上高予算です。

売上高予算の編成時における主な考慮事項として以下があります。

1. 過去年度の販売実績
2. 販売の傾向変動パターン
3. 一般の経済状態、物価変動
4. 競争状況
5. トレンド
6. 経営戦略や事業計画

これを考慮しながら、売上高予算の編成を行います。

売上高予算を検討する手法として、「移動平均法」と「月別平均法」をご紹介します。

移動平均法は、過去の実績を予測値として用いる方法です。

移動平均法には、単純移動平均法と、加重移動平均法の２つがあります。

実績データの単純平均を求め、その平均値を予測値とする方法です。

計算例

今月：1,200万円
先月：1,000万円
２カ月前：1,200万円
３カ月前：1,400万円

来月の予測売上高= 1,200＋1,000＋1,200＋1,400 4 =1,200万円

実績データに異なる「重み」を加えて平均値を求め、予測値とする方法です。

計算例

今月：1,200万円（重み：0.4）
先月：1,000万円（重み：0.3）
２カ月前：1,200万円（重み：0.2）
３カ月前：1,400万円（重み：0.1）

来月の予測売上高= 1,200×0.4＋1,000×0.3＋1,200×0.2＋1,400×0.1 4 =1,160万円

月別平均法とは、過去数年間の月別売上高を各月ごとに合計して平均したものを12カ月合計し、それを平均したものを100として各月の指数として算出します。

季節指数の合計は12カ月あるので必ず1,200となります。年間売上高予算に各月の季節指数を1,200で割った構成比を乗じると、月別売上高予算が算出できます。

各月の売上高予算＝年間売上高予算×月別季節指数÷季節指数の合計（1,200）

以下は、実際の予算算出例です。

目標の売上予算は前年比10％増を目指しており、各月の目標予算は季節指数を加味しています。